子供以外も扶養控除に?確定申告しないと損するサラリーマンの裏ワザ!!

さん太
さて、サラリーマンの節税について前回は多くの人は保険料控除で損をしている、という話をしたね。
イヴ
そうだったわね。国税庁は税収が減るようなことはわざわざやらないから節税したいならちゃんと勉強しないとダメ、という話で終わったわ。
さん太
対して今回は節税を考えて確定申告をしているサラリーマンにもあり得る誤解について取り上げようと思う。
イヴ
あ、そうそう。前回の終わりに意味深なことを言ってたわね。「配偶者控除は妻しか受けられないものではない」とか…。

 

巷にはサラリーマン家庭のための節税本も多く出て来ています。

節税テクニックが常識となる一方で、誤解が一人歩きしてしまうケースも。

節税しているつもりでもまだまだ損は多いかも知れませんよ。

 

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子供が一人暮らしでも扶養控除できる

さん太
扶養控除にありがちな勘違いが「扶養控除の範囲に入るのは同居している親族だけ」というものだ。
イヴ
ってことは大学に通うために一人暮らししている子供とかも扶養控除に入るの?
さん太
それだけでなく直系でなくてもいい。息子じゃなくて甥や叔父も範囲に入る。

 

扶養控除の範囲
出典th-webdesigner.info

扶養控除の対象は「6親等内の血族または3親等内の姻族」とされています。

“○親等”のイメージが掴めないといけないので画像を用意してみました。

見てみると年金暮らしの義理の父なども範囲に含まれるわけです。

 

16歳以上であれば(23歳までは特別扶養控除)同居の是非を問うていません

これを「生計を一にする」といい、”経済的な面倒を見ている”ことが必要です。

なので他の人の扶養家族だったり、収入基盤がある場合は対象外です。

 

配偶者控除は旦那さんでも受けられる

さん太
続いては「103万円の壁」の話だけが一人歩きしている感のある配偶者控除について。
イヴ
え、なに?103万円じゃない…とか?
さん太
うんにゃ、「配偶者控除を受けられるのは奥さんのみ」というのが誤解だ。

 

配偶者控除が受けられるのは奥さんのみ、世帯主は範囲に入らない。

しかし配偶者控除のページを見てもそんな記述は一切ありません。

ですから奥さんが申告して旦那さんが扶養控除に入ることもできます

 

昨今は不景気の煽りを受けて失業中、というのも珍しくはありません。

プライドが許せないかも知れませんが38万円の控除は大きいです。

多ければ10万円以上の節税になりますのでしっかり申告しましょう。

 

103万の壁を越えてもOK!配偶者特別控除

さん太
先ほどの「103万円の壁」の話だけど、実は超えても控除は受けられる。
イヴ
え、でも共働きの奥さんとかはみんな103万円を超えないように頑張ってるけど?中には人手不足で働きすぎちゃって超えちゃったなんて人もいるみたいだけど…。
さん太
いや、103万円を超えても「配偶者特別控除」という別の控除が受けられるんだ。配偶者控除より要件が少し厳しくなっているものの一般的なサラリーマン家庭で共働きしているならほとんど該当するから103万円を超えてしまったからと控除を諦めるのは勿体ない。

 

103万円を超えないよう頑張ってもふと超えてしまうことがあります。

そんなときは配偶者特別控除を申告しましょう。

配偶者の所得によって段階的に3~38万円まで控除が受けられます。

 

配偶者特別控除額は国税庁のページに詳しくあります。

ただし申告には配偶者の年収が確定している必要があります。

年末調整に間に合わない場合、確定申告しなくてはなりません。

 

思わぬ損を被ったら雑損控除!

イヴ
“雑損”なんていうと事業っぽいけど…サラリーマンも受けられるの?
さん太
うん。財布を盗まれた、とか雪で車庫が壊れたとか損害があったとき、一定の控除を受けられる。

 

雑損控除の対象になるのは災害・盗難・横領で被害を受けたときです。

控除額は基本的に「損失から所得の10%を差し引いた額」になります。

ただし災害の場合「損失額-5万円」と比べて多い方になります。

 

そうそう該当することはないかと思いきや、身の回りには結構あります。

例えばスズメバチやシロアリの駆除なども害虫の災害に該当します。

雪下ろしの費用や大雨で雨どいが壊れた、というのも範囲に入ります。

 

さん太
控除するには損害額の証明が必要だから修繕費用はちゃんと残しておこう。盗難に遭ったなら盗難届がその証明になる。
イヴ
詐欺は損失と認められないのね…。自己責任な面があるからかしら、悲しいけど。

 

暮らしが大変な人は受けられる控除を探そう

さん太
特別な事情があって生活が大変な人ほどしっかり控除を受けるべきだからね。
イヴ
困っている人が助けられてこそ正しい行政だものね。

 

 

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男でも受けられる寡婦(寡夫)控除

さん太
配偶者と死別または離婚したけど子供を養わなくてはならない場合に受けられるのが寡婦(寡婦)控除だ。
イヴ
女親が受けられるイメージが強いけど、男親一人で育てるときも受けられるのね。
さん太
確かにそうなのだけど寡婦と寡夫では認められる要件に違いがある。先に寡婦控除、つまりは女性からいこう。

 

  1. 夫がおらず再婚していない状態で、合計所得38万円以下の扶養家族が存在
  2. 夫と死別または生死不明で再婚しておらず、本人の合計所得が500万円以下

 

イヴ
女性の場合、この「どちらか」を満たす必要があるのね。
さん太
1の場合は「子供じゃなくても認められる」が「所得が38万円以下である」ことも押さえておきたい。
さん太
対して2は「養う家族がいなくても認められる」が「離婚した場合は認められない」というのがポイントだね。
イヴ
続いては寡夫控除、男性の場合ね。こちらは1~3の条件を「すべて」満たす必要があるのね。

 

  1. 合計所得500万円以下
  2. 妻がおらず再婚もしていない
  3. 扶養すべき子がいる

 

さん太
男性の場合は「子供に限られる」上で、「子供の所得が38万円以下」であることも条件に入る。
イヴ
男性の方が要件が厳しいのね。女性の方が生活基盤を整えにくいことを配慮してかしら。
さん太
扶養控除と同じく「生計を一にする」なので同居しているかは関係ない。逆に扶養する対象が誰かの扶養家族に入っている場合は認められないということだね。
イヴ
だったら子供が一人暮らししていたり、寡婦の場合は介護施設暮らしの親がいる場合も含まれるのね。

 

ウツでも受けられる障害者控除

さん太
障害者控除とは、簡単に言うと障害者手帳を発行されている扶養親族がいる場合に受けられる控除だね。
イヴ
扶養控除と違って16歳未満でも対象になるのね。「特別障害者」っていうのは何のこと?
さん太
ざらっというと2級以上の障害者手帳を持つ人のことだ。本当はもう少し複雑だけど、障害が重度である人という理解で大丈夫。
イヴ
さん太
「生活を一にする」だから養護施設にお世話になってる親族も対象に入る。同居している場合、更に大変だから控除額は76万円と大きくなる
さん太
他にも働きながら学校に通っている学生が受けられる勤労学生控除とかね。これは所得が103万円以下なら扶養控除や寡婦(寡夫)控除と併せて受けられる。
イヴ
サラリーマンでも受けられる控除は色々あるのね…。ここで一旦まとめてみるわね。

 

  • 扶養控除は別居してても受けられる
  • 配偶者控除は旦那さんでも受けられる
  • 103万円を超えても控除が受けられる
  • 盗難や災害に遭ったら雑損控除
  • 特別な事情にもそれぞれ控除がある

 

さん太
そうだね。サラリーマンは課税負担の割合が多いからこそしっかり節税を考えないとね。
イヴ
今回でサラリーマンの節税については一段落、という話だったけど次回はどうするの?
さん太
次回は個人事業主が出来る節税方法について紹介しようと思う。
イヴ
アンタの場合、他人事じゃないものね。それではまた次回!!



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